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關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
三、本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2021年4月2日
關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅電子發(fā)票電子化報銷、入賬、歸檔試點工作的通知
檔辦發(fā)[2021]1號
各省、自治區(qū)、直轄市檔案局、財政廳(局)、商務(wù)廳(委、局)，各計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)檔案局、財政局、商務(wù)局，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，各中央企業(yè)辦公室，各有關(guān)單位：
為貫徹2021年中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，落實《稅務(wù)總局等十三部門關(guān)于推進(jìn)納稅便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》要求，加快增值稅電子發(fā)票應(yīng)用和推廣實施工作，降低企業(yè)交易成本，推進(jìn)“六保”“六穩(wěn)”工作，助力國家數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展，按照國務(wù)院有關(guān)要求，在前兩批試點的基礎(chǔ)上，國家檔案局會同財政部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局?jǐn)M再選定一批單位開展增值稅電子發(fā)票電子化報銷、入賬、歸檔試點工作，形成示范效應(yīng)，進(jìn)一步完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的制度和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下。
一、試點內(nèi)容
(一) 開展增值稅電子發(fā)票電子化報銷入賬試點工作，過程符合《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》(財會﹝2013﹞20號)有關(guān)要求。
(二) 開展增值稅電子發(fā)票電子化歸檔試點，檔案部門或檔案人員從會計核算部門或會計核算系統(tǒng)接收電子發(fā)票，過程符合《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局令第79號)、《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會﹝2020﹞6號)，歸檔存儲格式符合要求，歸檔過程中電子發(fā)票真實性、完整性、可用性、安全性有保障。
(三) 及時總結(jié)試點工作，形成可推廣、可復(fù)制的經(jīng)驗和做法，試點完成后及時報送試點工作總結(jié)報告。
二、試點單位條件
(一) 科學(xué)設(shè)計增值稅電子發(fā)票電子化歸集、報銷、入賬、歸檔方案。
(二) 試點所需人員、資金有保障。
(三) 愿意為電子發(fā)票推廣應(yīng)用發(fā)揮示范帶頭作用。
三、試點驗收條件
(一) 實現(xiàn)增值稅電子發(fā)票電子化歸集、報銷、入賬、歸檔。
(二) 形成3個月的財務(wù)數(shù)據(jù)，對增值稅電子發(fā)票電子化歸集、報銷、入賬、歸檔方案進(jìn)行驗證，采用的管理和技術(shù)方案可行。
(三) 2021年10月底前完成試點工作，形成試點工作總結(jié)報告。
四、試點工作組織
(一) 國家檔案局、財政部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局組成協(xié)調(diào)小組對試點工作進(jìn)行指導(dǎo)，對中央企業(yè)總部的試點工作進(jìn)行驗收。
(二) 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)檔案局、財政部門、商務(wù)部門、稅務(wù)局(以下統(tǒng)稱省級試點工作組織部門)和各中央企業(yè)總部負(fù)責(zé)本地區(qū)、本集團(tuán)的試點工作，負(fù)責(zé)選定本地區(qū)或本集團(tuán)所屬的企業(yè)及行政事業(yè)單位進(jìn)行試點，指導(dǎo)試點單位開展試點工作，對完成試點的單位進(jìn)行驗收。
(三) 省級試點工作組織部門、各中央企業(yè)總部要高度重視此項工作，成立聯(lián)合工作組共同開展此項工作，加強(qiáng)對試點工作組織領(lǐng)導(dǎo)。
(四) 省級試點工作組織部門、各中央企業(yè)總部要綜合考慮本地區(qū)、本集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實際，從打通產(chǎn)業(yè)鏈上下游及配合增值稅專用發(fā)票電子化等方面選定具有代表性的單位開展試點。
五、試點方案報送
有試點意向的單位編制試點方案(提綱見附件)報所在地省級試點工作組織部門聯(lián)合審核。有試點意向中央企業(yè)所屬單位編制試點方案(提綱見附件)報中央企業(yè)總部審核。省級試點工作組織部門對試點方案審核同意后確定不少于10家的本地區(qū)試點單位名單，中央企業(yè)總部對試點方案審核同意后確定不多于5家企業(yè)的集團(tuán)試點單位名單(可包含總部作為試點單位)，與推薦單位的試點方案一同于2021年3月31日前報國家檔案局。國家檔案局聯(lián)合財政部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局審核確定試點單位名單。納入本次試點范圍的企業(yè)可參加財政部電子發(fā)票入賬數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)報表數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)試點。
六、聯(lián)系方式
國家檔案局聯(lián)系人：車昊珈
聯(lián)系電話：010-63093925
電子郵箱：qiyechu10@126.com
財政部聯(lián)系人：羅雪嬌
聯(lián)系電話：010-68552552
商務(wù)部聯(lián)系人：張佳樂
聯(lián)系電話：010-65197972
稅務(wù)總局聯(lián)系人：魏治國
聯(lián)系電話：010-63417768
附件：試點方案編制提綱(模板)
國家檔案局辦公室 財政部辦公廳
商務(wù)部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳
2021年2月22日
財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知
財關(guān)稅〔2021〕23號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局，海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān)，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，財政部各地監(jiān)管局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：
為深入實施科教興國戰(zhàn)略、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，支持科技創(chuàng)新，現(xiàn)將有關(guān)進(jìn)口稅收政策通知如下：
一、對科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。
二、對出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
三、本通知第一、二條所稱科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館是指：
（一）從事科學(xué)研究工作的中央級、省級、地市級科研院所（含其具有獨立法人資格的圖書館、研究生院）。
（二）國家實驗室，國家重點實驗室，企業(yè)國家重點實驗室，國家產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心，國家技術(shù)創(chuàng)新中心，國家制造業(yè)創(chuàng)新中心，國家臨床醫(yī)學(xué)研究中心，國家工程研究中心，國家工程技術(shù)研究中心，國家企業(yè)技術(shù)中心，國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）。
（三）科技體制改革過程中轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進(jìn)入企業(yè)的主要從事科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)工作的機(jī)構(gòu)。
（四）科技部會同民政部核定或者省級科技主管部門會同省級民政、財政、稅務(wù)部門和社會研發(fā)機(jī)構(gòu)所在地直屬海關(guān)核定的科技類民辦非企業(yè)單位性質(zhì)的社會研發(fā)機(jī)構(gòu)；省級科技主管部門會同省級財政、稅務(wù)部門和社會研發(fā)機(jī)構(gòu)所在地直屬海關(guān)核定的事業(yè)單位性質(zhì)的社會研發(fā)機(jī)構(gòu)。
（五）省級商務(wù)主管部門會同省級財政、稅務(wù)部門和外資研發(fā)中心所在地直屬海關(guān)核定的外資研發(fā)中心。
（六）國家承認(rèn)學(xué)歷的實施專科及以上高等學(xué)歷教育的高等學(xué)校及其具有獨立法人資格的分校、異地辦學(xué)機(jī)構(gòu)。
（七）縣級及以上黨校（行政學(xué)院）。
（八）地市級及以上公共圖書館。
四、本通知第二條所稱出版物進(jìn)口單位是指中央宣傳部核定的具有出版物進(jìn)口許可的出版物進(jìn)口單位，科研院所是指第三條第一項規(guī)定的機(jī)構(gòu)。
五、本通知第一、二條規(guī)定的免稅進(jìn)口商品實行清單管理。免稅進(jìn)口商品清單由財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局征求有關(guān)部門意見后另行制定印發(fā)，并動態(tài)調(diào)整。
六、經(jīng)海關(guān)審核同意，科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館可將免稅進(jìn)口的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品用于其他單位的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)活動。
對納入國家網(wǎng)絡(luò)管理平臺統(tǒng)一管理、符合本通知規(guī)定的免稅進(jìn)口科研儀器設(shè)備，符合科技部會同海關(guān)總署制定的納入國家網(wǎng)絡(luò)管理平臺免稅進(jìn)口科研儀器設(shè)備開放共享管理有關(guān)規(guī)定的，可以用于其他單位的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)活動。
經(jīng)海關(guān)審核同意，科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校以科學(xué)研究或教學(xué)為目的，可將免稅進(jìn)口的醫(yī)療檢測、分析儀器及其附件、配套設(shè)備用于其附屬、所屬醫(yī)院的臨床活動，或用于開展臨床實驗所需依托的其分立前附屬、所屬醫(yī)院的臨床活動。其中，大中型醫(yī)療檢測、分析儀器，限每所醫(yī)院每3年每種1臺。
七、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策管理辦法由財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局會同有關(guān)部門另行制定印發(fā)。
八、本通知有效期為2021年1月1日至2025年12月31日。
財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局
2021年4月15日
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